El dinero que Amazon, Shopify Payments, Stripe, PayPal u otra plataforma transfiere al banco no suele coincidir con las ventas del periodo. Entre ambos importes aparecen impuestos, comisiones, devoluciones, contracargos, reservas y diferencias de fecha. Registrar el neto recibido como venta oculta información y dificulta explicar IVA, margen y saldos pendientes.
La solución es construir un puente de conciliación desde el pedido hasta el banco. Si quieres delegar ese proceso, consulta nuestra gestoría para ecommerce y tiendas online.
La ecuación básica de una liquidación
Una liquidación puede representarse de forma simplificada así:
Ventas cobradas − devoluciones − comisiones − contracargos − reservas ± ajustes = importe transferido.
Esta ecuación no sustituye el detalle fiscal ni contable, pero obliga a no confundir tres magnitudes: lo vendido, lo facturado y lo cobrado. Además, la liquidación puede incluir pedidos de varios días o excluir operaciones aún retenidas.
Las cuatro fuentes que deben relacionarse
| Fuente | Qué acredita | Control principal |
|---|---|---|
| Tienda o marketplace | Pedido, artículos, descuentos, impuestos, envío y devolución. | Total comercial por fecha y canal. |
| Facturación | Factura o documento y rectificaciones emitidas. | Secuencia, base, IVA y cliente. |
| Pasarela o liquidación | Cobro, comisión, reserva, contracargo y transferencia. | Bruto procesado frente a neto liquidado. |
| Banco | Entrada efectiva de dinero. | Transferencia identificada y fecha valor. |
El identificador de pedido y el identificador de transacción deben conservarse. Sin una clave común, la conciliación se convierte en una comparación de totales que no explica las diferencias.
Cómo contabilizar sin perder el bruto
El registro debe reconocer la venta y el impuesto que corresponda y, de forma separada, el derecho de cobro frente a la pasarela o marketplace. Cuando llega la liquidación, se cancelan las operaciones incluidas, se registran las comisiones y ajustes y se reconoce el banco.
- Registrar ventas o resumen respaldado por el detalle exigible.
- Separar el IVA según la clasificación fiscal de las operaciones.
- Registrar devoluciones y rectificaciones contra su pedido original.
- Reconocer comisiones y otros gastos con su documentación.
- Aplicar la transferencia al saldo de la pasarela.
- Dejar como pendiente lo que aún está en reserva o por liquidar.
El método concreto depende del volumen, el sistema de facturación y las necesidades de detalle. Lo importante es que el saldo de la cuenta puente pueda explicarse con operaciones identificadas.
Ejemplo de conciliación
Supongamos que un canal incluye en una liquidación 12.000 euros de cobros brutos. Descuenta 600 euros de devoluciones, 420 euros de comisiones y retiene 300 euros como reserva. La transferencia será de 10.680 euros. Si solo se registra ese último importe como venta, desaparecen 1.320 euros de movimientos que afectan a ingresos, gastos, IVA y saldos.
En una conciliación correcta, el bruto, las devoluciones, las comisiones y la reserva se registran en conceptos distintos. La reserva permanece como saldo a cobrar hasta que la plataforma la libere o la aplique.
Qué cambia con varios países y divisas
Cuando existen ventas internacionales, la conciliación debe incorporar país de destino, condición del cliente, moneda, tipo de cambio y posible régimen de IVA. La liquidación puede convertir importes con un cambio diferente al utilizado en la fecha contable y generar una diferencia adicional.
Para ventas B2C en la Unión Europea conviene leer también la guía de IVA ecommerce, OSS y modelo 369. La clasificación fiscal debe resolverse antes de resumir los datos para contabilidad.
Devoluciones, descuentos y tarjetas regalo
- Devoluciones: deben enlazarse a la venta original y a la rectificación emitida.
- Descuentos: hay que distinguir los financiados por la tienda de promociones soportadas por el canal.
- Contracargos: no siempre equivalen a una devolución comercial; requieren seguimiento separado.
- Tarjetas regalo: su tratamiento depende de las condiciones y del momento en que se conozcan los elementos de la operación.
- Reservas: son importes temporalmente no transferidos, no una reducción automática de ventas.
Checklist de cierre por canal
- Pedidos del periodo completos y sin duplicados.
- Facturas y rectificaciones relacionadas con el pedido.
- Devoluciones y contracargos identificados.
- Comisiones separadas por concepto y con documento disponible.
- Liquidaciones conciliadas desde el bruto hasta el neto.
- Transferencias localizadas en banco.
- Reservas y operaciones en tránsito explicadas.
- Totales por país y tipo de IVA listos para revisión fiscal.
Errores frecuentes
- Contabilizar cada ingreso bancario directamente contra ventas.
- Usar solo un informe agregado que no contiene impuestos ni devoluciones.
- Duplicar ventas al importar pedidos y facturas por separado.
- Llevar comisiones como menor venta sin conservar su desglose.
- Forzar a cero la cuenta puente con un ajuste genérico.
- No separar fechas de pedido, factura, cobro, liquidación y banco.
Fuentes y fecha de revisión
Contenido revisado el 3 de agosto de 2026. Los formatos de informe y nombres de campos cambian según plataforma y configuración. Deben validarse con la documentación y exportaciones disponibles en cada cuenta.
- Consulta de pagos y liquidaciones — Shopify
- Informes de balance y conciliación — Stripe
- IVA en comercio electrónico — Agencia Tributaria
Cómo puede ayudarte MCR
Podemos diseñar el mapa de datos, la cuenta puente y el cierre por canal para que ventas, IVA, comisiones y banco sean reconciliables. Revisa la gestoría ecommerce, la contabilidad online o cuéntanos qué plataformas utilizas.
Fuentes oficiales de consulta
Contrasta plazos, requisitos y cambios normativos en las fuentes primarias aplicables antes de tomar una decisión.